Procedimiento para elaborar la declaración de renta del año gravable 2017



- Obtener todos los documentos fuentes que estén a nombre del contribuyente para soportar activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y deducciones.
- De acuerdo a los ingresos clasificarlo en alguna o algunas de las cinco cédulas.
- Evaluar el valor patrimonial de los activos para determinar su valor fiscal.
- Identificar ganancias ocasionales, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional – INCRNGO, rentas exentas, costos, gastos y deducciones para imputarlos adecuadamente.
- Analizar los costos y gastos para determinar su aceptación fiscal. Para esto es necesario considerar los artículos 107, 177 (632), 771-2 y 771-5 del Estatuto Tributario.
- Revisar limitantes de las deducciones.
- Determinar la renta presuntiva.
- Establecer rentas exentas.
- Calcular el impuesto a pagar.
- Confirmar certificados de retención en la fuente con el fin de descontarlos del impuesto de renta.
- Verificar saldo a favor del año anterior para imputar al periodo siguiente.
- Restar anticipo año anterior (si lo hay) y calcular anticipo de impuesto para el año de presentación de la declaración.
- Elaborar la declaración de renta
- Elaborar la comparación patrimonial para justificar incrementos patrimoniales e identificar posible renta gravable.
- Cruzar el borrador de la declaración con la información exógena que la DIAN coloca para consulta en su página Web: www.dian.gov.co
- Tener en cuenta limites en cada operación.
- Firmar
- Presentación virtual / manual
- Pagar (si hay lugar a ello)